厂房建设怎么入账报税（厂房建设增值税退税流程）

厂房建设入账报税是企业财务管理中的重要环节。需要对厂房建设项目进行成本核算，包括直接材料、直接人工和制造费用等。根据税法规定，将实际发生的建设成本计入固定资产成本。在厂房竣工并投入使用后，按照税法规定申报缴纳增值税。在申请增值税退税时，企业需提供相关证明材料，如税务登记证、财务报表、竣工验收报告等，以便税务机关审核确认其符合退税条件。

一、厂房建设入账

工程竣工决算前
- 与房屋建设相关的费用（如招标费、检测费、贷款利息等）以及建设厂房的直接支出（如建筑材料费用、施工费用等），应记入在建工程科目。发生时的会计分录为：借:在建工程，贷:银行存款等。
- 如果企业在建设厂房过程中发生记账错误，例如将应计入在建工程的费用计入主营业务成本或者费用抵减所得税了（假设企业执行小企业会计准则），需要进行账务调整，调整分录为借:在建工程，贷:利润分配 - 未分配利润，然后在建工程转入固定资产，后续进行折旧。
工程验收决算后
- 之前记入在建工程科目的费用需要转移到固定资产科目，会计分录为：借:固定资产，贷:在建工程。这表示厂房已从建设阶段转入使用阶段，相关的成本应被资本化，成为企业资产的一部分。

二、厂房建设报税

房产税申报
- 准备申报材料
  - 房产评估报告：用于确定房产价值的依据，虽然不是所有地区都要求提供，但建议准备以备审核需要。
  - 纳税人身份证明：个人需提供身份证，企业则需提供营业执照及税务登记证等相关证件。
  - 纳税申报表：包括《房产税纳税申报表》、《房产税源明细表》等，根据房产使用情况（自用或出租）填写相应的附表。
  - 其他相关材料：如土地使用权证、购房合同或发票等，用于证明房地产权属的材料。
- 申报方式
  - 在线申报：纳税人可以登录当地税务部门的官方网站，按照网站提示填写申报表格并上传相关材料。
  - 现场申报：纳税人需要前往税务部门指定的办税服务厅，提交申报表格和相关材料。这种方式适合不熟悉网络操作或需要现场咨询的纳税人。
- 税务部门审核
  - 税务部门在收到纳税人的申报材料后，会进行审核。审核过程中，税务部门会核对申报材料的真实性、完整性和准确性，并根据相关规定计算应缴纳的房产税金额。如果申报材料存在问题或需要补充完善，税务部门会通知纳税人进行补正。
- 缴纳税款
  - 审核通过后，纳税人需要按照税务部门的要求，及时缴纳房产税款。纳税人在缴纳税款时，应确保金额准确、支付渠道安全可靠。
- 注意事项
  - 关注政策变动：房产税政策可能会随时间和地区而有所不同，纳税人在申报前应关注当地税务部门的最新政策和通知。
所得税相关（涉及建设厂房入账错误调整情况）
- 如果之前建设厂房入账错误（如将应计入在建工程的材料计入主营业务成本抵减所得税），在调整账务（借:在建工程，贷:利润分配 - 未分配利润）后，对于税务调整存在两种情况需要考虑：
  - 如果是更正以前年度所得税纳税，可能需要进行纳税调增。
  - 如果不更正以前年度所得税纳税，在后续厂房转为固定资产折旧时，由于之前多抵减了所得税，会计上多计提的折旧在以后年份可抵扣，可能需要在后续折旧纳税时进行调整，但具体需要根据税务部门规定和企业实际情况确定。