建筑加固改造公司科目设置（建筑加固改造公司财务报表）

建筑加固改造公司科目设置是确保财务报表准确性和完整性的关键。这些科目通常包括：主营业务收入、成本费用、资产负债、利润总额等。主营业务收入反映公司的主要业务收入，成本费用则包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目。资产负债则反映了公司的资产和负债情况。利润总额则是所有收入减去成本费用后的剩余金额。通过科目设置，公司可以更好地管理和分析其财务状况，为决策提供依据。

一、建筑加固改造公司通用科目设置

资产类科目
- 银行存款：按银行名称设置明细科目，用于核算公司在各银行的存款金额，如工商银行、建设银行等账户的资金情况。
- 应收账款：如果有应收未收的款项，可设置明细科目，如应收某项目工程款等。对于有质保金的情况，可设置“应收质保金（往来单位核算）”，根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，并最好设置有到期日。
- 预付账款：如“预付分包款（往来单位核算）”，用于核算应付分包工程款，当预先支付给分包商款项时在此科目核算。
- 其他应收款：按往来单位设置明细，分内部/外部，用于核算除应收账款、预付账款以外的其他各种应收及暂付款项，如员工借款等。
- 原材料：包括“其他材料”等明细，用于核算公司购买的用于建筑加固改造的各类材料，像钢材、水泥、加固用的特殊材料等的成本。
- 固定资产（分5大类）：如房屋建筑物、机械设备、运输设备等，用于核算公司拥有的固定资产价值。同时设置“累计折旧（分5大类）”科目，用于核算固定资产的折旧情况。
负债类科目
- 应付账款：核算购买原材料、设备等产生的应付款项，例如欠供应商的材料款等。
- 应付质保金（往来单位核算）：核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。
- 预收账款：单位设置明细科目（2级分单位，3级设项目明细），用于核算预先收取客户的款项，如预收的建筑加固改造项目款项。
- 应付职工薪酬：如下设“职工教育经费”等明细，用于核算公司应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、福利、职工教育经费等。
- 应交税费：如“印花税”“土地使用税”等明细，用于核算公司应缴纳的各种税费。
- 其他应付款：按单位设置明细核算，用于核算除应付账款、预收账款等以外的其他应付款项，如收取的押金等。
所有者权益类科目
- 未分配利润：反映公司历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）情况。
成本类科目
- 工程施工：相当于生产企业的“生产成本”科目。下设“合同成本”和“合同毛利”两个二级明细科目，“工程施工”科目余额为不含税金额。
  - 工程施工 - 合同成本：
    - 人工费（项目/部门核算）：包括直接从事建筑加固改造工程施工的生产工人开支的各项费用，如基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费以及企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等。
    - 材料费（项目/部门核算）：核算工程使用的材料费用，包括材料原价或供应价格、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费等。
    - 机械使用费（项目/部门核算）：如施工机械的折旧费、大修理费、经常修理费等。
    - 其他直接费（项目/部门核算）：例如工程中发生的临时设施费等可直接归属于项目的费用。
    - 分包成本（项目/部门核算）：如果将部分工程分包出去，核算分包工程的成本。
    - 间接费用：下设管理人员工资（项目/部门核算）、职工福利费（项目/部门核算）、固定资产使用费（项目/部门核算）、低值易耗品摊销（项目/部门核算）、办公费（项目/部门核算）、差旅费（项目/部门核算）、财产保险费（项目/部门核算）、工程保修费（项目/部门核算）、排污费（项目/部门核算）、劳动保护费（项目/部门核算）、检验试验费（项目/部门核算）、外单位管理费（项目/部门核算）、材料整理及零星运费（项目/部门核算）、材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）、取暖费（项目/部门核算）、其他费用（项目/部门核算）等明细科目，用于核算项目间接发生的各项费用。

二、营改增后应考虑的科目设置

应交税费 - 应交增值税（进项税额）：记录企业购买材料、设备、接受服务等支付的增值税，建筑加固改造公司在采购加固材料、设备或接受相关服务时产生的进项税在此科目核算。
应交税费 - 应交增值税（销项税额）：记录企业销售建筑加固改造服务产生的增值税，当公司完成加固改造项目并向客户收取款项时，产生的销项税在此科目核算。